Права и обязанности налогоплательщика | Право | Теория | Решутест. Продвинутый тренажёр ЕГЭ

Оглавление

1. Экономика

1.1. Экономика и экономическая наука 1.2. Экономические системы 1.3. Факторы производства и факторные доходы 1.4. Финансовые институты. Банковская система 1.5. Ценные бумаги 1.6. Экономический рост и развитие. Понятие ВВП 1.7. Инфляция 1.8. Рынок и рыночный механизм. Спрос и предложение 1.9. Издержки. Постоянные и переменные затраты 1.10. Рынок труда. Безработица 1.11. Налоги 1.12. Государственный бюджет 1.13. Роль государства в экономике 1.14. Торговля и обмен 1.15. Основные источники финансирования бизнеса 1.16. Предпринимательство 1.17. Деньги 1.18. Мировая экономика 1.19. Рациональное экономическое поведение

Прочитано 0%

2. Право

2.1. Право в системе социальных норм 2.2. Прецедентное право и юридический прецедент 2.3. Понятие и виды юридической ответственности 2.4. Отрасли права. Понятия и виды правонарушений 2.5. Законотворческий процесс 2.6. Гражданское право. Субъекты гражданского права 2.7. Споры, порядок их рассмотрения 2.8. Права и обязанности супругов в отношении детей. Права детей 2.9. Порядок приема на работу. Порядок заключения и расторжения трудового договора 2.10. Воинская обязанность, альтернативная гражданская служба 2.11. Уголовное право и его принципы 2.12. Гражданство Российской Федерации 2.13. Правоохранительные органы 2.14. Судебная система 2.15. Международное право 2.16. Права и обязанности налогоплательщика 2.17. Административное право и сфера его регулирования 2.18. Конституция Российской Федерации. Основы конституционного строя Российской Федерации 2.19. Организационно-правовые формы и правовой режим предпринимательской деятельности

Прочитано 0%

3. Политика

3.1. Понятие власти 3.2. Государство, его функции. Форма государства 3.3. Политическая система 3.4. Политический процесс 3.5. Типология политических режимов 3.6. Политические партии и движения 3.7. Демократия, ее основные ценности и признаки 3.8. Политическая элита 3.9. Политическое участие граждан РФ 3.10. Органы государственной власти РФ 3.11. Федеративное устройство Российской Федерации 3.12. Гражданское общество и правовое государство 3.13. СМИ в политической системе 3.14. Избирательные системы

Прочитано 0%

4. Человек и Общество

4.1. Системное строение общества: элементы и подсистемы 4.2. Многовариантность общественного развития (типы обществ) 4.3. Основные институты общества 4.4. Понятие общественного прогресса 4.5. Угрозы XXI в. (глобальные проблемы) 4.6. Природное и общественное в человеке 4.7. Мышление и деятельность 4.8. Потребности и интересы 4.9. Пoнятие культуры. Формы и разновидности культуры 4.10. Наука 4.11. Образование, его значение для личности и общества 4.12. Мораль 4.13. Религия 4.14. Искусство 4.15. Свобода и ответственность 4.16. Познание 4.17. Мировоззрение, его виды и формы 4.18. Понятие истины, ее критерии

Прочитано 0%

5. Социальные отношения

5.1. Социальные группы 5.2. Социальный контроль 5.3. Виды социальных норм 5.4. Социализация индивида 5.5. Семья и брак 5.6. Молодежь как социальная группа 5.7. Социальный конфликт 5.8. Социальная стратификация и мобильность 5.9. Конституционные принципы (основы) национальной политики в РФ 5.10. Межнациональные отношения, этносоциальные конфликты, пути их разрешения 5.11. Этнические общности 5.12. Социальная роль и социальный статус 5.13. Отклоняющееся поведение и его типы 5.14. Демографическая и семейная политика в РФ

Прочитано 0%

2.16. Права и обязанности налогоплательщика

Налогоплательщик— организация (российская или иностранная) и физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое законом возложена обязанность платить налоги и сборы.

Праваналогоплательщика

Обязанности налогоплательщика

получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц
использовать налоговые льготы при наличии оснований
на своевременный зачёт или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов
обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя
представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов
требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие Налоговому кодексу (НК) РФ или иным федеральным законам
обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц
требовать соблюдения налоговой тайны — право налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам
требовать в установленном порядке возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями налоговых органов или действиями (бездействием) их должностных лиц

своевременно и в полном размере уплачивать налоги
вести бухгалтерский учёт, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если она осуществляется)
представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов информацию, документы и сведения
выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и др.
в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов
налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели — кроме вышеназванных обязанностей, должны письменно сообщать:

об открытии или закрытии счетов
обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях
обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ
об объявлении несостоятельности (банкротства), ликвидации или реорганизации
об изменении своего места нахождения или места жительства

Некоторым налогоплательщикам(предпринимателям без образования юридического лица, нотариусам, занимающимся частной практикой, и др.)необходимо ежегодно представлять в налоговые органы по месту жительства налоговую декларацию — письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Виды доходов физических лиц, подлежащих налогообложению:

дивиденды и проценты
страховые выплаты при наступлении страхового случая
доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества
доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, прав требования к организации, иного имущества
вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия
доходы, полученные от использования любых транспортных средств, и др.

Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению:

государственные пособия (за исключением пособия по временной нетрудоспособности по уходу за больным ребёнком)
государственные пенсии
все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, питания, спортивного снаряжения и т. д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности:

Пеня— денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения налоговой обязанности.
Залог имущества— соглашение между залогодателем и налоговым органом, в силу которого последний имеет право в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате причитающихся сумм налога и начисленных пеней осуществить исполнение этой обязанности за счёт стоимости заложенного имущества.
Поручительство— обязательство третьего лица перед налоговыми органами исполнить в полном объёме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. Оформляется договором между налоговым органом и поручителем (может быть физическое или юридическое лицо).
Приостановление операций по счетам в банке— прекращение банком всех расходных операций по счёту налогоплательщика. Применяется для обеспечения решения о принудительном взыскании налога.
Арест имущества налогоплательщика— действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по временному ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества для обеспечения исполнения решения о взыскании налога. Применяется только к организациям.